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Los autónomos son los únicos que pueden elegir la base por la que cotizar. Esta decisión es muy importante ya que de ella dependen sus prestaciones presentes y su futura pensión. La base de cotización puede modificarse fácilmente y de forma telemática a través del sistema RED. Sin embargo, hay que tener en cuenta los trámites y los periodos para hacer el cambio.
Atención. La elección que se haga de la cuota será muy importante, pues éste es el parámetro que marca la cuantía de las prestaciones que va a recibir el autónomo en caso de enfermedad, accidente, paro, maternidad o jubilación.
Le recordamos que el pasado 1 de enero entró en vigor el nuevo sistema de cotización para autónomos en función de sus rendimientos netos. Si eres autónomo y necesitas actualizar tu base de cotización, tendrás que ajustar tu base de cotización al tramo correspondiente por tus nuevos rendimientos. La próxima modificación tiene efectos a partir de 1 de noviembre y la puedes hacer hasta el próximo 31 de octubre.
Si a lo largo del año 2023 se prevé una variación de los rendimientos netos, será posible seleccionar cada dos meses una nueva base de cotización y, por tanto, una nueva cuota adaptada a los mismos con un máximo de seis cambios al año. Esta modificación será efectiva en las siguientes fechas:
- 1 de marzo de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el último día natural del mes de febrero.
- 1 de mayo de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de marzo y el 30 de abril.
- 1 de julio de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de mayo y el 30 de junio.
- 1 de septiembre de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 31 de agosto.
- 1 de noviembre de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre.
- 1 de enero del año 2024, si la solicitud se formula entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre.
Por lo tanto, ahora, hasta el 31 de octubre puede hacer un cambio de tramo si lo considera oportuno.
Cotización basada en los rendimientos obtenidos
Desde su entrada en vigor y hasta 2025 se han diseñado unas tablas de cotización transitorias con 15 tramos de rendimientos netos mensuales, que contienen las bases mínimas y máximas que se aplicarán en 2023, 2024 y 2025 en cada tramo.
A efectos de determinar la base de cotización, se tendrán en cuenta la totalidad de los rendimientos netos obtenidos en el año natural, en el ejercicio de sus distintas actividades profesionales o económicas, con independencia de que las realicen de forma individual o como socios o integrantes de cualquier entidad, con o sin personalidad jurídica, siempre y cuando no deban figurar por ellas en alta como trabajadores por cuenta ajena o asimilados a estos. El rendimiento neto computable de cada una de las actividades ejercidas se calculará de acuerdo con lo previsto a las normas del IRPF y con algunas particularidades en función del colectivo al que pertenezcan.
¿Cómo calculo mis rendimientos?
Del importe resultante se deducirá un 7 por ciento en concepto de gastos generales, excepto en los casos en que el trabajador autónomo reúna las siguientes características, donde el porcentaje será del 3 por ciento:
- Administrador de sociedades mercantiles capitalistas cuya participación sea mayor o igual al 25 por ciento.
- Socio en una sociedad mercantil capitalista con una participación mayor o igual al 33 por ciento.
Para la aplicación del porcentaje indicado del 3 por ciento, bastará con haber figurado noventa días en alta en este régimen especial, durante el periodo a regularizar, en cualquiera de los supuestos citados anteriormente.
Partiendo del promedio mensual de estos rendimientos netos anuales, se seleccionará la base de cotización que determinará la cuota a pagar.
Anualmente, la Ley de Presupuestos Generales del Estado establecerá una tabla general y una reducida de bases de cotización que se dividirán en tramos consecutivos de importes de rendimientos netos mensuales a los que se asignarán, por cada tramo, unas bases de cotización máxima y mínima mensual.
En la siguiente tabla se puede consultar estos nuevos tramos de rendimientos y sus correspondientes bases de cotización para los próximos tres años:
| Tabla de rendimientos y bases de cotización. Tabla reducida | ||||
| Tramos de rendimientos netos | 2023 Tramos base de cotización Base mínima-Base máxima Euros/mes | 2024 Tramos base de cotización Base mínima-Base máxima Euros/mes | 2025 Tramos base de cotización Base mínima-Base máxima Euros/mes | |
| 1 | <= 670 € | 751,63 – 849,66 | 753,29 – 816,98 | 653,59 – 718,94 |
| 2 | > 670 y <= 900 € | 849,67 – 900 | 816,99 – 900 | 718.95 – 900 |
| 3 | > 900 y <1.166,70 € | 898,69 – 1.166,70 | 872,55 – 1.166,70 | 849,67 – 1.166,70 |
| Tabla de rendimientos y bases de cotización. Tabla general | ||||
| Tramos de rendimientos netos | 2023 Tramos base de cotización Base mínima-Base máxima Euros/mes | 2024 Tramos base de cotización Base mínima-Base máxima Euros/mes | 2025 Tramos base de cotización Base mínima-Base máxima Euros/mes | |
| 1 | >= 1.166,7 y <= 1.300 € | 950,98 – 1.300 | 950,98 – 1.300 | 950,98 – 1.300 |
| 2 | > 1.300 y <= 1.500 € | 960,78 – 1.500 | 960,78 – 1.500 | 960,78 – 1.500 |
| 3 | > 1.500 y <= 1.700 € | 960,78 – 1.700 | 960,78 – 1.700 | 960,78 – 1.700 |
| 4 | > 1.700 y <= 1.850 € | 1.013,07 – 1.850 | 1.045,75 – 1.850 | 1.143,79 – 1.850 |
| 5 | > 1.850 y <= 2.030 € | 1.029,41 – 2.030 | 1.062,09 – 2.030 | 1.209,15 – 2.030 |
| 6 | > 2.030 y <= 2.330 € | 1.045,75 – 2.330 | 1.078,43 – 2.330 | 1.274,51 – 2.330 |
| 7 | > 2.330 y <= 2.760 € | 1.078,43 – 2.760 | 1.111,11 – 2.760 | 1.356,21 – 2.760 |
| 8 | > 2.760 y <= 3.190 € | 1.143,79 – 3.190 | 1.176,47 – 3.190 | 1.437,91 – 3.190 |
| 9 | > 3.190 y <= 3.620 € | 1.209,15 – 3.620 | 1.241,83 – 3.620 | 1.519,61 – 3.620 |
| 10 | > 3.620 y <= 4.050 € | 1.274,51 – 4.050 | 1.307,19 – 4.050 | 1.601,31 – 4.050 |
| 11 | > 4.050 y <= 6.000 € | 1.372,55 – 4.495,50 | 1.454,25 – 4.139,40 | 1.732,03 – 4.139,40 |
| 12 | > 6.000 € | 1.633,99 – 4.495,50 | 1.732,03 – 4.139,40 | 1.928,10 – 4.139,40 |
¿Qué pasa si elijo una base de cotización que finalmente no se corresponde con mis rendimientos definitivos?
Las bases mensuales elegidas cada año, tendrán un carácter provisional, hasta que se proceda a la regularización anual de la cotización.
Finalizado el año natural (en este caso 2023), la Administración Tributaria facilitará a la Tesorería información sobre los rendimientos anuales reales percibidos. Si la cuota elegida durante el año resultase inferior a la asociada a los rendimientos comunicados por la Administración tributaria correspondiente, se notificará al trabajador el importe de la diferencia. Este importe deberá ser abonado antes del último día del mes siguiente a aquel en que se haya recibido la notificación con el resultado de la regularización.
Si, por el contrario, la cotización fuera superior a la correspondiente a la base máxima del tramo en el que estén comprendidos los rendimientos, la Tesorería procederá a reintegrar la diferencia antes del 30 de abril del ejercicio siguiente a aquél en el que la correspondiente Administración Tributaria haya comunicado los rendimientos computables.
Si está interesado en modificar la base de cotización, les agradeceríamos que nos lo hicieran saber con la máxima antelación posible.
Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaración que puedan tener al respecto.
Un cordial saludo,
